Stawki akcyzy na 2024 rok

Na rok 2024 w Polsce obowiązują różne stawki akcyzy na różne produkty. Oto kilka przykładów:

1. Paliwa i energia:
   • Benzyna silnikowa: 1.529,00 zł/1.000 litrów.
   • Olej napędowy: 1.160,00 zł/1.000 litrów.
   • Gazy skroplone do napędu silników spalinowych (np. LPG): 659,00 zł/1.000 kg.
   • Biokomponenty jako samoistne paliwa: 1.160,00 zł/1.000 litrów.
   • Energia elektryczna: 5,00 zł/MWh.
2. Alkohol i napoje fermentowane:
   • Alkohol etylowy: 7.248,00 zł/hl 100% vol.
   • Piwo: 9,90 zł za 1 hektolitr za każdy stopień Plato gotowego wyrobu.
   • Wino: 201,00 zł/hl gotowego wyrobu.
   • Napoje fermentowane wyprodukowane przez małego producenta (definicja małego producenta obejmuje m.in. produkcję nie przekraczającą 1000 hl rocznie): stawka akcyzy wynosi 50% standardowej stawki.
   • Wyroby pośrednie (np. wina likierowe) w 2024 roku: 424,00 zł od 1 hektolitra gotowego wyrobu, przy czym dla małych producentów wynosi 50% tej stawki.
3. Papierosy:
   • Stawka akcyzy wynosi 250,91 zł za każde 1.000 sztuk oraz 32,05% maksymalnej ceny detalicznej.

Stawki akcyzy różnią się w zależności od rodzaju produktu, jego przeznaczenia oraz wielkości produkcji, szczególnie u małych producentów. Stawki te są określone w ustawie o podatku akcyzowym i mogą być aktualizowane co roku​

Definicje przydatne przy określaniu stawki akcyzy

Rozumiem, chciałbyś, aby artykuł zawierał również definicje związane z akcyzą. Oto kilka podstawowych definicji:

1. Akcyza: jest rodzajem podatku pośredniego, nakładanego na określone dobra i usługi. Głównie dotyczy to produktów uznawanych za szkodliwe, jak alkohol czy tytoń, lub uważanych za luksusowe. Podatek ten pobierany jest od producentów i importerów tych dóbr, przy czym często koszty są przenoszone na konsumentów. Przez to akcyza wpływa na cenę końcową produktów, mając wpływ na ich dostępność i konsumpcję.
2. Hektolitr 100% vol. (hl 100% vol.): Hektolitr 100% vol. to jednostka miary stosowana do określania ilości alkoholu etylowego w produktach alkoholowych. Oznacza to ilość czystego alkoholu etylowego w 100 litrach płynu. Na przykład, 1 hl alkoholu etylowego 100% vol. oznacza 100 litrów czystego alkoholu.
3. Stopień Plato: Stopień Plato jest miarą zawartości ekstraktu (czyli substancji rozpuszczalnych) w piwie lub innym napoju fermentowanym, wyrażaną w procentach wagowych. Jest to wskaźnik, który pomaga określić gęstość brzeczki przed fermentacją. Im wyższy stopień Plato, tym większa zawartość cukrów w brzeczce, co z kolei może prowadzić do wyższej zawartości alkoholu w gotowym produkcie.

Te definicje mogą być przydatne dla zrozumienia kontekstu i szczegółów związanych ze stawkami akcyzy. W zakresie stawek akcyzy różne produkty podlegają opodatkowaniu na różnych poziomach, co często zależy od zawartości alkoholu (mierzonej w hektolitrach 100% vol.) lub innych specyficznych parametrów, takich jak stopień Plato w piwie. Stawki są dostosowywane w zależności od tych charakterystyk.

Import towarów objętych akcyzą

Importerzy towarów opodatkowanych akcyzą w Polsce muszą spełnić szereg wymagań prawnych. Oto kilka zasadniczych z nich:

1. Rejestracja jako Podatnik VAT: Importerzy muszą być zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT. Jest to podstawowy warunek, który pozwala na legalny import towarów opodatkowanych akcyzą.
2. Rejestracja w CRPA: Firma zamierzająca prowadzić obrót towarami akcyzowymi powinna zarejestrować się w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA). Podmioty działające w zakresie wyrobów akcyzowych oraz te, które zużywają wyroby akcyzowe zwolnione od akcyzy z uwagi na ich przeznaczenie, muszą dokonać rejestracji. Jest to wymóg prawny mający na celu kontrolę i regulację obrotu tymi towarami. Proces rejestracji obejmuje złożenie zgłoszenia rejestracyjnego przez PUESC, podpisanego kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub inną metodą zapewniającą potwierdzenie pochodzenia oraz integralności danych. Rejestracja powinna być dokonana przed rozpoczęciem działalności w zakresie podatku akcyzowego.
3. Numer Akcyzowy: W zależności od rodzaju prowadzonej działalności może być wymagane uzyskanie odpowiedniego numeru akcyzowego poprzez złożenie odpowiedniego wniosku na portalu PUESC (nasz artykuł na temat wymagań przy dostawie wewnątrzwspólnotowej).
4. Banderole – aby uzyskać znaki akcyzy, należy złożyć wniosek do naczelnika właściwego urzędu celno-skarbowego. Znaki akcyzy stosuje się głównie do wyrobów tytoniowych, alkoholowych i niektórych paliw płynnych. Zastosowanie znaków akcyzy jest konieczne do oznaczania produktów, potwierdzając zapłatę akcyzy lub ich zwolnienie z tego podatku. Dzięki temu można efektywnie weryfikować, czy produkty spełniają wymogi podatkowe. Dzięki temu można skutecznie weryfikować legalność obrotu tymi towarami i kontrolować ich dystrybucję. Procedura uzyskania znaków akcyzy obejmuje złożenie odpowiedniego wniosku oraz spełnienie wymaganych warunków
5. Zgłoszenia Celne: Importerzy powinni dokonywać zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego zgodnie z przepisami celnymi. Istnieją również procedury uproszczone, które umożliwiają dokonanie rozliczeń podatku należnego z tytułu importu w deklaracji podatkowej.

Gdy potrzebne jest profesjonalne wsparcie na każdym etapie importu towarów objętych akcyzą, Agencja Celna Proste Cło zapewnia kompleksowe usługi. Nasza firma aktywnie wspiera importerów na wszystkich etapach importu towarów akcyzowych, oferując fachową pomoc i upraszczając procedury cła i akcyzy. Od rejestracji, przez uzyskanie zezwoleń i dokumentów, aż po pomoc w zgłoszeniach celnym i rozliczeniach podatkowych, Proste Cło zapewnia efektywną obsługę wszystkich aspektów związanych z akcyzą.

Zapraszamy do kontaktu !